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Les imp么ts en Allemagne

6鈥�8 Minuten

D猫s que vous d茅marrez votre entreprise, le bureau des imp么ts entre en jeu : il exige des imp么ts. Pour le calcul correct des imp么ts, vous devez enregistrer votre activit茅 commerciale et la divulguer dans votre d茅claration d'imp么t. La soumission exclusivement num茅rique de cette d茅claration est soumise 脿 des d茅lais et le paiement est soumis 脿 des d茅lais. En cas de retard, vous risquez de devoir payer des p茅nalit茅s de retard et des p茅nalit茅s. Les entreprises allemandes ne peuvent gu猫re se passer de conseils en mati猫re de fiscalit茅. Cherchez donc 脿 temps un conseil fiscal et incluez les paiements d'imp么ts et les frais de conseil dans votre planification financi猫re.

En principe, il existe deux types d'imp么ts en Allemagne : les imp么ts directs et indirects. Les imp么ts directs sont pr茅lev茅s sur le b茅n茅fice de votre activit茅, qui est grossi猫rement calcul茅 comme la diff茅rence entre les revenus et les d茅penses de votre activit茅. Il y a plusieurs imp么ts directs en Allemagne. En revanche, les imp么ts indirects sont pr茅lev茅s sur chaque vente de biens ou de services et sont d茅j脿 inclus dans le prix d'achat. Mais l脿 aussi, il y a des r猫gles diff茅rentes et elles n'ont pas toujours le m锚me taux d'imposition.

Imp么ts directs

Pour calculer le b茅n茅fice sur lequel vous devez payer des imp么ts directs, tels que l'imp么t sur le revenu, d茅duisez vos d茅penses d'exploitation de vos revenus. Dans la mesure o霉 vous avez beaucoup de d茅penses au cours de la phase de d茅marrage, vous devez collecter toutes les factures et les re莽us pour pouvoir les r茅clamer aupr猫s du bureau des imp么ts lors de votre premi猫re d茅claration d'imp么t. Les d茅penses pour les biens durables ne peuvent g茅n茅ralement pas 锚tre d茅duites directement dans leur int茅gralit茅, mais sont r茅parties sur plusieurs ann茅es.

Voici un aper莽u des principaux imp么ts directs en Allemagne :

Vous payez cet imp么t en tant qu'entrepreneur individuel et associ茅 dans une soci茅t茅 de personnes. Le taux d'imposition d茅pend du montant de votre revenu (14 % 脿 45 %).

L'imp么t sur les soci茅t茅s est un imp么t pr茅lev茅 sur les revenus des personnes morales, par exemple des soci茅t茅s de capitaux. Le taux de l'imp么t sur les soci茅t茅s est de 15 %.

La taxe professionnelle doit 锚tre pay茅e par tous ceux qui ont d茅clar茅 une entreprise. Les personnes exer莽ant une profession lib茅rale sont exclues. La taxe professionnelle est pr茅lev茅e par la commune o霉 vous avez 茅tabli votre entreprise et varie, selon la commune, de 7 % 脿 17 %. La taxe professionnelle doit 锚tre pay茅e en plus de l'imp么t sur le revenu ou de l'imp么t sur les soci茅t茅s, mais peut 锚tre partiellement imput茅e sur l'imp么t sur le revenu.

L'imp么t sur le revenu est un acompte sur l'imp么t sur le revenu des collaborateurs. En tant qu'entrepreneur, vous devez retenir l'imp么t sur le revenu et le suppl茅ment de solidarit茅 sur le salaire de vos collaborateurs et les verser directement au bureau des imp么ts.

Fiscalit茅 indirecte

Contrairement aux imp么ts directs, les imp么ts indirects sont d茅j脿 inclus dans le prix d'achat des marchandises. La taxe indirecte la plus importante est la taxe sur le chiffre d'affaires, qui est pr茅lev茅e d猫s la vente de biens ou de services. Outre la taxe sur le chiffre d'affaires, il y a d'autres imp么ts indirects, par exemple la taxe sur le tabac pour les cigarettes, la taxe sur les huiles min茅rales pour l'essence, la taxe sur l'茅nergie, la taxe sur l'茅lectricit茅 ou encore la taxe sur la bi猫re ou la taxe sur les spiritueux.

Comme pour la plupart des ind茅pendants, seule la taxe sur le chiffre d'affaires est importante, nous l'avons expliqu茅e plus en d茅tail :

La TVA est per莽ue lors de la vente de biens ou de services. Actuellement, la taxe sur le chiffre d'affaires (茅galement appel茅e TVA) en Allemagne est de 19 %, pour certains biens et services, elle est de 7 % et certaines prestations en sont enti猫rement exon茅r茅es. En tant qu'entrepreneur, vous indiquez cette taxe sur vos factures et vous la remettez directement au bureau des imp么ts comp茅tent. Inversement, vous pouvez obtenir le remboursement de la taxe de vente que vous avez pay茅e pour les achats ou les services sous forme de taxe dite 芦 en amont 禄 aupr猫s du Tr茅sor public. Assurez-vous que toutes les factures que vous recevez sont formellement correctes, sinon vous ne serez pas rembours茅 de la TVA pay茅e en amont.

Jusqu'脿 une certaine limite de chiffre d'affaires 鈥� 22 000 euros l'ann茅e civile pr茅c茅dente et probablement pas plus de 50 000 euros pour l'ann茅e en cours 鈥� aucune taxe de vente n'est per莽ue dans le cadre du 芦 r猫glement sur les petites entreprises 禄. En contrepartie, ces entrepreneurs ne peuvent pas non plus faire valoir aupr猫s de l'administration fiscale des imp么ts pr茅alables provenant de prestations fournies par d'autres entrepreneurs. Cette r茅glementation est souvent utile pour les cr茅ations d'entreprises 脿 titre compl茅mentaire.

Des conseils fiscaux pour tous les cas

Vous vous 锚tes certainement d茅j脿 pench茅 en d茅tail sur les imp么ts lors du processus de cr茅ation. Le sujet reste toujours exigeant. Il est courant et recommand茅 de chercher un conseiller fiscal ou une conseill猫re fiscale. Ainsi, vous 锚tes assur茅 de la qualit茅. En effet, 脿 partir d'un certain chiffre d'affaires, pour des activit茅s commerciales importantes ou complexes, la comptabilit茅 est difficile 脿 ma卯triser sans aide externe. En outre, le service de conseil fiscal peut effectuer de nombreux travaux, y compris les bulletins de salaire, les d茅clarations de TVA, la comptabilit茅 financi猫re et salariale, les comptes annuels, la d茅claration d'imp么t priv茅e. Mais ne donnez pas toute la responsabilit茅 脿 votre conseil fiscal. Abordez sans cesse vos questions fiscales. Bon 脿 savoir : les co没ts d'un conseil fiscal peuvent g茅n茅ralement 锚tre d茅duits fiscalement. Vous trouverez de plus amples informations dans le cahier th茅matique Gr眉nderZeiten: Imp么ts.

Nous avons soigneusement compil茅 et v茅rifi茅 les informations sur cette page. Cependant, en raison des circonstances qui changent souvent, nous ne pouvons pas garantir l'exactitude et l'exhaustivit茅 de tous les contenus. En particulier, cette page ne remplace pas les conseils d'experts : si vous avez des questions sur votre cas concret, veuillez vous adresser 脿 un(e) comptable et/ou 脿 un(e) conseiller(e) fiscal(e).

taxe originale imp么t de l'茅glise聽 , imp么ts sur les chients

A titre personnelle je paie l鈥檌mp么t eccl茅siastique comme protestant , cette imp么t sert a payer les pasteurs ,mais ma motivation se trouve par l谩聽 car聽 il sert aussi 谩 aider les pauvres avec le diakonie, les h么pitaux, 茅cole聽 , dispensaire, magasin solidaire ,etc,etc, . mais si vous voulez pas payer l鈥檌mp么t eccl茅siastique , il faut se d茅clarer sans religion 谩 la mairie lors de votre inscription ,ou remplir ce formulaire en g茅n茅rale seule les religions chr茅tienne payent cette imp么ts,dans certain lands il seras remplacer par un imp么ts sociale qui iras directement dans les caisses du land ,sortir ou refuser de payer l鈥檌mp么t des 茅glises peut 锚tre mal per莽us ,dans certaine region , en plus lors du d茅c猫s l鈥櫭ゞlise peut vous etez refuser .

l鈥檌mp么t canin est per莽us lorsque vous avez un ou plusieurs chiens c'est la ville qui le per莽oit , c'est un imp么t locale聽 il est obligatoire pour tout les propri茅taire聽 .聽 聽

jean luc 馃槈

pour l鈥檌mp么t canin les propri茅taires de chiens pour invalide ,de sauvetage,de recherche ,ou de th茅rapies animale sont exon茅r茅 de cet imp么ts . les 茅leveurs de chiens ont une l茅gislation sp茅ciale . jean Luc馃槈

taxe sur le revenu L鈥檕bjet du pr茅sent article est de donner un aper莽u g茅n茅ral sur l鈥檌mposition du revenu en Allemagne, l鈥檃ccent 茅tant mis sur les revenus provenant d鈥檜ne activit茅 salari茅e.

Cet article int茅ressera donc principalement les expatri茅s francophones travaillant ou souhaitant travailler en tant que salari茅 en Allemagne.

Les sept cat茅gories de revenus

En Allemagne, l鈥檌mp么t sur le revenu (Einkommensteuer) frappe sept cat茅gories de revenus :

聽 聽 Les revenus agricoles et forestiers (Eink眉nfte aus Land- und Fortswirtschaft)

聽 聽 Les revenus commerciaux (Eink眉nfte aus Gewerbebetrieb)

聽 聽 Les revenus d鈥檜ne activit茅 ind茅pendante (Eink眉nfte aus selbst盲ndiger T盲tigkeit)

聽 聽 Les revenus d鈥榰ne activit茅 salari茅e (Eink眉nfte aus nichtselbst盲ndiger Arbeit)

聽 聽 Les revenus de capitaux mobiliers (Eink眉nfte aus Kapitalverm枚gen)

聽 聽 Les revenus fonciers (Eink眉nfte aus Vermietung und Verpachtung)

聽 聽 Autres revenus list茅s exhaustivement dans la loi (Sonstige Eink眉nfte), incluant notamment, les pensions et rentes viag猫res, les plus-values immobili猫res des particuliers, etc.

L鈥檌mp么t sur le revenu est en principe pr茅lev茅 脿 la source sur les revenus des cat茅gories suivantes :

聽 聽 Les revenus d鈥榰ne activit茅 salari茅e

聽 聽 Les revenus de capitaux mobiliers (de source allemande)

Pour les revenus des autres cat茅gories, l鈥檌mp么t est fix茅 annuellement sur la base d鈥檜ne d茅claration annuelle sur les revenus.

Les composantes de l鈥檌mposition sur le revenu

L鈥檌mposition du revenu des particuliers en Allemagne est compos茅e de :

聽 聽 L鈥檌mp么t sur le revenu (Einkommensteuer), dont le taux varie selon le montant du revenu imposable ;

聽 聽 La surtaxe de solidarit茅 (Solidarit盲tszuschlag) qui repr茅sente 5,5 % de l鈥檌mp么t sur le revenu ; depuis 2021, la surtaxe de solidarit茅 est pr茅lev茅e seulement lorsque l鈥檌mp么t sur le revenu est sup茅rieur 脿 19.950 鈧� pour un c茅libataire (ou assimil茅) ou sup茅rieur 脿 39.900 鈧� pour un couple mari茅 (ou assimil茅).

聽 聽 L鈥檌mp么t d鈥橢glise (Kirchensteuer) qui, lorsqu鈥檌l est applicable repr茅sente 8 % ou 9 % du revenu imposable selon l鈥檃ppartenance religieuse.

Les expatri茅s fran莽ais ou francophones sont g茅n茅ralement concern茅s par l鈥檌mp么t sur le revenu et la surtaxe de solidarit茅.

Bar猫me et taux d鈥檌mposition

En Allemagne, l鈥檌mp么t sur le revenu est progressif, c鈥檈st-脿-dire que son taux varie selon le revenu imposable du contribuable. Le taux d鈥檈ntr茅e est de 14 %. Le taux augmente progressivement par tranches jusqu鈥櫭� 42 %. Pour la tranche de revenu sup茅rieure 脿 un montant de 69.879 鈧� (en 2025), le taux de 42 % reste constant. La tranche de revenu sup茅rieure 脿 277.826 鈧� est soumise 脿 un taux constant de 45 %.

Bar猫me de base de l鈥檌mp么t sur le revenu allemand pour les revenus 2025 (pour un c茅libataire ou assimil茅) :

Bar猫me de base聽 聽 聽Revenu imposable聽 聽 聽Taux en %

Tranche I聽 聽 聽0 脿聽 12.096 鈧�聽 聽 聽0

Tranche II聽 聽 聽12.097 鈧� 脿 17.443 鈧�聽 聽 聽14 % 脿 23,97 %

Taux progressif

Tranche III聽 聽 聽17.444 鈧� 脿 68.480 鈧�聽 聽 聽23,97 % 脿 42 %

Taux progressif

Tranche IV聽 聽 聽68.481 鈧� 脿 277.825 鈧�聽 聽 聽42 %

Taux constant

Tranche V聽 聽 聽277.826 鈧� et plus聽 聽 聽45 %

Taux constant

En France, la situation de famille du contribuable (c茅libataire, mari茅 ou li茅 par un PACS, s茅par茅, divorc茅 ou veuf) est prise en compte par le syst猫me du quotient familial qui consiste 脿 diviser le revenu imposable de chaque contribuable par un certain nombre de parts.

Or, l鈥橝llemagne ne conna卯t pas de syst猫me de parts. La situation familiale du contribuable est prise en compte de la mani猫re suivante :

聽 聽 Lorsqu鈥檜n contribuable vit en couple (nous d茅velopperons cette notion et ses conditions ci-apr猫s), il b茅n茅ficie d鈥檜n bar猫me familial appel茅 芦 Splittingtarif禄 pour le calcul du taux d鈥檌mposition.

聽 聽 Lorsqu鈥檜n contribuable a des enfants 脿 charge, il b茅n茅ficie d鈥檃battements fiscaux, de charges d茅ductibles ou de r茅ductions fiscales sp茅ciales (les avantages fiscaux li茅s aux enfants seront d茅velopp茅s dans un prochain article).

Le bar猫me familial pour les couples (Splittingtarif) revient 脿 multiplier par deux les tranches de revenus du bar猫me de base.

Bar猫me familial de l鈥檌mp么t sur le revenu allemand pour les revenus 2025 (pour un couple ou assimil茅) :

Bar猫me familial聽 聽 聽Revenu imposable聽 聽 聽Taux en %

Tranche I聽 聽 聽0 脿聽 24.192 鈧�聽 聽 聽0

Tranche II聽 聽 聽24.193 鈧� 脿 34.887 鈧�聽 聽 聽14 % 脿 23,97 %

Taux progressif

Tranche III聽 聽 聽34.888 鈧� 脿 136.961 鈧�聽 聽 聽23,97 % 脿 42 %

Taux progressif

Tranche IV聽 聽 聽139.962 鈧� 脿 555.651 鈧�聽 聽 聽42 %

Taux constant

Tranche V聽 聽 聽555.652 鈧� et plus聽 聽 聽45 %

Taux constant

Le bar猫me familial concerne :

聽 聽 Les couples mari茅s (et non s茅par茅s)

聽 聽 Les couples de m锚me sexe unis par un partenariat officiel de droit allemand (芦 Lebenspartnerschaft禄) ou les couples de m锚me sexe unis par un Pacte civil de solidarit茅 (PACS) de droit fran莽ais.

Il convient malheureusement de noter que le PACS de droit fran莽ais liant deux personnes de sexe oppos茅 n鈥檈st pas reconnu en Allemagne ; les personnes de sexe oppos茅 li茅es par un PACS ne sont donc pas trait茅es fiscalement comme un couple mari茅, mais comme des c茅libataires en Allemagne.

Par ailleurs, l鈥橝llemagne autorise depuis 2017 le mariage entre personnes de m锚me sexe. D猫s lors, il n鈥檈st plus possible depuis cette date de contracter un partenariat officiel de droit allemand (芦 Lebenspartnerschaft 禄) en Allemagne. Il n鈥檈n reste pas moins que l鈥橝llemagne continue 脿 traiter les couples de m锚me sexe unis par un PACS fran莽ais comme un couple mari茅.

Retenue 脿 la source de l鈥檌mp么t sur le revenu sur les salaires

En Allemagne, l鈥檌mp么t sur le revenu ainsi que la surtaxe de solidarit茅 sont retenus 脿 la source mensuellement sur les salaires par l鈥檈mployeur. Cette retenue est d茅sign茅e par le terme 芦 Lohnsteuer 禄.

La retenue 脿 la source s鈥檃nalyse comme un acompte mensuel de l鈥檌mp么t sur le revenu.

Pour calculer la retenue 脿 la source, l鈥檈mployeur doit estimer 脿 l鈥檃vance l鈥檌mp么t sur le revenu annuel que devrait payer le salari茅 pour l鈥檃nn茅e fiscale consid茅r茅e s鈥檌l n鈥檃vait pas d鈥檃utres revenus que ses salaires. Cette estimation se fait en fonction de la classe fiscale (Lohnsteuerklasse) 脿 laquelle appartient le salari茅.

A chaque classe fiscale correspond un calcul 芦 type 禄 de l鈥檌mp么t selon la situation personnelle du salari茅.

Il existe 6 classes fiscales qui sont fonction de la situation familiale du salari茅 :

聽 聽 Classe 1 (Steuerklasse I) : Salari茅s c茅libataires, veufs, divorc茅s ou s茅par茅s.

聽 聽 Classe 2 (Steuerklasse II) : Parents isol茅s avec au moins un enfant 脿 charge

聽 聽 Classe 3 (Steuerklasse III) : Couples mari茅s (et non s茅par茅s), couples de m锚me sexe unis par un partenariat officiel de droit allemand (芦 Lebenspartnerschaft禄) ou couples de m锚me sexe unis par un PACS de droit fran莽ais.

聽 聽 Classe 4 (Steuerklasse IV) : Couples mari茅s (et non s茅par茅s), couples de m锚me sexe unis par un partenariat officiel de droit allemand (芦 Lebenspartnerschaft禄) ou couples de m锚me sexe unis par un PACS de droit fran莽ais.

聽 聽 Classe 5 (Steuerklasse V) : Lorsqu鈥檜n conjoint a 茅t茅 soumis sur demande 脿 la classe 3, l鈥檃utre conjoint est forc茅ment soumis 脿 la classe 5.

聽 聽 Classe 6 (Steuerklasse VI) : Salari茅s exer莽ant plusieurs activit茅s salari茅es (La classe 6 s鈥檃pplique en principe 脿 la deuxi猫me activit茅 et aux suivantes).

Ce qu鈥檌l faut bien comprendre, c鈥檈st que la retenue 脿 la source constitue une estimation 茅tablie 脿 l鈥檃vance du montant annuel de l鈥檌mp么t. Or, cette estimation ne correspond pas forc茅ment au montant de l鈥檌mp么t tel que calcul茅 脿 la fin de l鈥檃nn茅e sur la base des revenus et frais r茅els du salari茅.

D鈥檕霉 l鈥檌nt茅r锚t de d茅poser une d茅claration annuelle sur les revenus : l鈥檃dministration fiscale allemande rembourse le trop-retenu d鈥檌mp么t lorsqu鈥檌l s鈥檃v猫re 鈥� au travers d鈥檜ne d茅claration sur les revenus 鈥� que l鈥檌mp么t d没 sur la base des revenus et frais r茅els du contribuable est inf茅rieur 脿 la retenue (l鈥檈stimation鈥�) effectu茅e par l鈥檈mployeur.

Ainsi, les salari茅s en Allemagne r茅cup猫rent en moyenne 1.063 鈧� d鈥檌mp么t par an (Source : destatis.de) en d茅posant une d茅claration annuelle sur les revenus.

Le d茅p么t d鈥檜ne d茅claration annuelle sur les revenus en Allemagne peut 锚tre obligatoire ou facultative (voir notre article La d茅claration annuelle de revenus en Allemagne).

Lorsqu鈥檈lle est facultative, la d茅claration annuelle sur les revenus peut notamment 锚tre avantageuse dans les cas suivants :

聽 聽 Le salari茅 a des frais professionnels r茅els sup茅rieurs 脿 1.230 鈧� par an (voir notre article sur les frais professionnels).

聽 聽 Le salari茅 a des enfants 脿 charge : en effet, les abattements fiscaux pour enfant, m锚me s鈥檌ls apparaissent sur le bulletin de salaire (芦 Kinderfreibetr盲ge 禄), ne sont pas pris en compte dans le calcul de la retenue 脿 la source de l鈥檌mp么t sur le revenu .

聽 聽 Le salari茅 travaille en Allemagne du lundi au jeudi ; le vendredi, il travaille en Home-Office en France pour son employeur allemand.

聽 聽 Le salari茅 a des employ茅s de maison ou a fait faire des travaux de r茅novation 脿 domicile.

La liste n鈥檈st pas exhaustive.

Exemple:

Monsieur Dupont vit avec son 茅pouse et ses deux enfants en France. Du lundi au jeudi inclus, il travaille en Allemagne o霉 il loge dans un petit appartement. Le jeudi soir, il retourne 脿 son domicile familial en France. Le vendredi, Monsieur Dupont travaille en Home-Office pour son employeur allemand. Ses frais de d茅placement et de logement ne sont pas rembours茅s par l鈥檈mployeur.

Monsieur Dupont doit uniquement imposer le salaire correspondant aux jours travaill茅s en Allemagne, soit du lundi au jeudi. Le salaire correspondant aux jours travaill茅s en France n鈥檈st pas imposable en Allemagne, mais doit y 锚tre pris en compte pour le calcul du taux d鈥檌mposition en Allemagne.

Ses frais de logement (loyers, 茅lectricit茅, t茅l茅phone, etc.) en Allemagne sont de l鈥檕rdre de 12.000 鈧� par an.

Pour ses allers-retours hebdomadaires, il expose des frais de transport d鈥檜n montant de 9.500 鈧�.

Il devrait r茅cup茅rer environ 13.066 鈧� d鈥檌mp么t en Allemagne.

Ce qu鈥檌l faut retenir

En Allemagne, l鈥檌mp么t sur le revenu est retenu 脿 la source sur les salaires. La retenue 脿 la source s鈥檃nalyse comme un acompte mensuel de l鈥檌mp么t sur le revenu.

La retenue 脿 la source est en g茅n茅ral calcul茅e selon des crit猫res g茅n茅raux et prend en compte des abattements fiscaux forfaitaires.

La situation r茅elle de l鈥檈xpatri茅 ne peut 锚tre pris totalement en compte que dans le cadre du d茅p么t d鈥檜ne d茅claration annuelle sur les revenus.

C鈥檈st la raison pour laquelle les salari茅s en Allemagne r茅cup猫rent en moyenne 1.063 鈧� d鈥檌mp么t par an (Source : destatis.de) en d茅posant une d茅claration annuelle sur les revenus.

taxe audiovisuel compt茅 18,6鈧� par mois ,tout le monde doit la payer car tout le monde a au moins un mobile certaine personne ont droits 谩 une r茅duction de cette taxe voir ici 聽 les d茅tail

taxe automobileEn Allemagne, chaque conducteur paie une taxe annuelle pour l'utilisation de la voiture (appel茅e Kraftfahrzeugsteuer), dont la valeur est d'environ 100聽 -200euros聽 en moyenne聽

Tva 19% ,TVA reduide 7%

taux de la taxe fonci茅re Ce dernier oscille en g茅n茅ral entre 2,6 et 6鈥� pour les r茅gions de l'ouest, et entre 5 et 10鈥� dans les r茅gions de l'est. La taxe fonci猫re est obtenue en multipliant ce r茅sultat par un taux propre 脿 chaque commune (de 320% 脿 810%).

les charge sociales聽 Les charges sociales et le co没t salarial en Allemagne en ...

Si le salari茅 est rattach茅 au syst猫me de protection sociale allemande (cas de 铿乬ure standard), les charges correspondront au montant des charges sociales allemandes, soit en moyenne 19,5 % de charges patronales et 21 % de charges salariales.

il y as pas de taxes sp茅cifique pour les 茅trangers .

jean luc 馃槈

steueridentifikationsnummern聽 聽 聽 聽 聽 il existe un num茅ros identification pour les imp么ts , normalement vous le recevez par la poste ,apr猫s votre inscription 谩 la mairie ,il est 谩 vie ,tout les membres de la famille le re莽oit ,il est tr猫s important.

si vous l'avez pas vous pouvez le demander ici il est aussi en anglais jean Luc 馃槈